Как Олег Бойко попал в налоговый рай на Мальте

52-летний Олег Бойко занимает 75-е место в списке самых богатых россиянин (1,2 млрд. евро), но он имеет итальянский паспорт, пользуется всеми правами гражданина ЕС, держит свои деньги на Кипре и Багамских островах, а его империя "быстрых денег" - 4Finance - зарегистрирована на Мальте. Естественно, для снижения налогового бремени.

Первоначально 4Finance был латвийским стартапом, который принадлежал восьми основателям и акционерам Латвии и России, прежде чем он был приобретен Бойко за € 105 миллионов. После перехода на Мальту "империя быстрого займа" Бойко платит всего 5% налога на прибыль, в то время как его клиенты-заемщики по всей Европе и в некоторых штатах США страдают от ростовщических процентов по займам (до 700 процентов годовых!).

Одной из жертв ростовщиков стал гражданин Румынии Дэниэл, которому еще не исполнилось 30 лет. У него - рак крови. Несмотря на бесплатную систему здравоохранения в Румынии, пациенты должны платить там за основные лекарства и давать взятки врачам, медсестрам и санитарам за медицинские услуги - издержки, которые могут нанести ущерб семейным финансам.

Вначале Дэниэл заимствовал деньги у родственников, друзей и банков. Когда обычные варианты заимствования иссякли, он подключился к кредитной компании Zaplo, взяв в ноябре 2015 года кредит в размере 800 румынских леев (€ 175) на имя жены, у которой была лучшая кредитная история.

Однако вернуть долг в течение двух месяцев парень не смог. В ответ последовало множество писем от Zaplo, из которых следовало, что сумма долга выросла в два раза. В феврале 2017 года суд по требованию кредитора признал, что Дэниэл должен уже € 575. Таким образом, эффективная годовая процентная ставка составила 1 988%.

«Без предупреждения через несколько месяцев моя жена получила уведомление от судебного пристава о том, что ее банковский счет будет заблокирован», - говорит Дэниел. «Они лишили семью еды, - говорит Дэниел.

После лечения рака он уехал работать в Германию, чтобы покрыть долги. И у него не было денег, чтобы подать апелляцию в суд...

Дело Дэниела не единственное. Румынский филиал Zaplo с июня 2015 года по апрель 2017 года выдал 1570 ссуд.

Румынская компания - одна из 17 европейских дочерних компаний 4Finance. Процентные ставки, которые достигают 2000% в год, попали в поле зрения финляндского омбудсмена, который подал заявку на судебный запрет филиала 4Finance.

Центральный банк Литвы обвинил 4Finance-филиал в многочисленных правонарушениях. В Дании дочерняя компания 4Finance Vivus нарушила законы о потребителях, указав на веб-сайте, что процентные ставки по кредитам составляют 19%. Датский омбудсмен говорит, что правильная цифра должна быть 730%. Vivus заплатил штраф в размере 40 000 евро за неправильный маркетинг.

А между тем сама компания Олега Бойко платит минимальные налоги благодаря своей сложной организации в Люксембурге, на Кипре, в Панаме, на Багамских островах, а также на Мальте.

Одним из основных центров его бизнес-империи является кипрская компания Tirona Limited, чей доверительный управляющий скрыт в Нассау, Багамские острова. Согласно документам, полученным в рамках European Investigative Collaborations, управляющий находится под контролем Feldmans Services, которым в конечном итоге владеет Олег Викторович Бойко.

Тирона входит в финансовую группу Finstar от Boyko, но именно Feldmans Services Limited контролирует компанию. Именно благодаря Тироне Бойко приобрел 4Finance на Мальте.

Первоначально 4Finance была создана в 2008 году в Латвии восемью собственниками, имевшими прочные связи с политической элитой страны. В числе учредителей - Эдгар Дюпатс, зять бывшего латвийского премьер-министра Андриса Скеле (своего рода «Берлускони» Балтии").

4Finance принадлежала Мальтийской компании Fatcat Investment Ltd, восемь владельцев которой были индивидуально спрятаны за компаниями, зарегистрированными в одном адресе Белиз Сити: Sommer Invest, Summit Finance, Walsden Invest, Verveks Invest, Wealth Investments и Prosperity Financing.

Другой акционер имел право владения в компании Cypiot Vertice Consulting.Затем в декабре 2011 года белизские компании, действующие в качестве акционеров в Фаткат, были заменены мальтийскими компаниями G-Interactive, ABS Holding, Nessa Limited, Merclia Partners, AJG Partners, VS Ventrues и LVS Limited.

Латвийские акционеры, которые продавали свои акции Бойко, пользовались преимуществами налоговой системы Мальты ( Fatcat платил всего € 366 762 в виде налога на прибыль в 43 миллиона евро.), поскольку на Мальте вначале взимают с предприятий подоходный налог в размере 35%, но затем возмещает до 6/7 этого налога, если деятельность и акционеры компании в основном базируются за рубежом.

Кроме того, на Мальте не берется налог на дивиденды, проценты и роялти. И мальтийский налог на прирост капитала для нерезидентов, который должен включать покупку Бойко акций в 4Finance, является колоссальным нулевым процентом.

В 2013 году Fatcat была реорганизована в FCI Investments, а Tirona Бойко приступила к покупке оставшейся доли в 25% акций 4Finance в 51,6 млн. евро в соответствии с подписанным в декабре «документом о продаже опционов».В том же году акционеры FCI получили «промежуточные дивиденды» в размере 57 млн. евро, а 1 января 2014 года дополнительно получили дивиденды в размере 57 млн. И затем они использовали акционерные ссуды, чтобы взять деньги из Мальты.

Подписанная финансовая отчетность за 2013 год показывает, что FCI выплатила в этом году только 512 тыс. евро налогов, в том году было зарегистрировано 57 млн. Евро прибыли и 106 млн. Евро - чистый денежный поток от финансирования. Мальтийский бухгалтер, который хочет остаться анонимным, сказал, что это полностью законно. Благодаря соглашению избегать двойного налогообложения, подписанного между Мальтой и Кипром в 1994 году, и тем, что доходы от прироста капитала иностранных резидентов не облагаются налогом на Мальте.

Таким образом, по меньшей мере 40,7 млн. евро наличных денег, которые кипрская компания Тирона Олега Бойко заплатила Fatcat еще в 2013 году за акции 4Finance, являются «освобожденным доходом» и не облагаются налогом на Мальте - что подтверждается декларацией по налогу на прибыль FCI, поданной 8 Август 2013.

И опять же, мальтийские компании с их латвийскими бенефициарными собственниками, получившими более 100 миллионов евро на приобретение Бойко, теперь вынуждены были вывозить деньги себе в качестве конечных бенефициарных собственников. Такая акционерная компания, как G-Interactive (принадлежащая Uldis Arnicans) 18 марта 2014 года выдала кредит в размере 2 миллионов евро латвийской компании SIA ZOL28, которая представлена ​​самими арниканцами.

Другой крупный акционер FCI - Айгарс Кесенфельдс (Aigars Kesenfelds) из ABS Holdings, который получил более 18 миллионов евро за продажу своих акций в 4Finance, использовал деньги для предоставления кредитных линий другим стартапам компании. Все эти поступления были обложены налогом на Мальте - в 2013 году, когда прибыль ABS Holdings достигла 12,3 млн. евро, она заплатила всего 4,6% налога, 576 000 евро.

Если взглянуть на всю картину, то присутствие FCI Investments на Мальте позволило выручить более $ 100 миллионов у Олега Бойко за покупку 4Finance без уплаты налога на прирост капитала и для бенефициаров платить как можно меньше налогов.Когда спросили о том, сколько налогов они заплатил, ответил только акционер Edgars Dupats, который теперь является партнером Tiroa Limited в Boyko: «Обязательства компаний частного бизнеса, в том числе с участием и статусом акционеров, контролируются и проверяются в соответствии с законодательством соответствующей юрисдикции и лучшей отраслевой практикой. Что касается ваших вопросов об авуарах в других юрисдикциях, необходимость создания юридического лица в конкретной юрисдикции связана с требованиями бизнеса его акционеров. Учитывая тот факт, что конкретная юрисдикция Мальты действует в рамках Общего закона, такая юридическая структура позволяет [нам] обеспечивать быстрое и качественное разрешение любых споров между акционерами ».

Теперь, когда Бойко получает полный контроль над 4Finance, он ликвидирует FCI Investments и контролирует кредитную компанию через Tirona Limited на Кипре. Бойко скрывается в структуре компании за своей матерью Верой Бойко, бенефициарным владельцем 49% акций, которая контролируется номинальным акционером Лукойсом Андреу. Оставшиеся 51% распределяются поровну между Дупатом и Улдисом Арникансом.

Затем Бойко основал 4Finance Holding в Люксембурге и открыл филиалы в более чем 17 странах, выпустив сотни миллионов облигаций на ирландской, люксембургской, Стокгольмской и Франкфуртской фондовых биржах.Из 4Finance SA в Люксембурге мальтийский филиал 4Finance, не имеющий ни одного сотрудника, заработал с 2013 по 2015 годы более 55 миллионов евро в 21 стране.

Прибыль из Польши, Испании, Швеции, Финляндии, Дании и других стран переводилась на Мальту, на счет в банке IIG. Большая часть процентов по кредитам акционерных обществ составляла 15% годовых.Что может быть проблематично в этом случае, если налоговые органы обнаружат, что эти ссуды акционеров находятся на значительно более высоких процентных ставках, чем те, которые доступны на местном рынке в течение определенного времени. В этом случае такие высокопроцентные займы могут представлять собой неоправданный перевод денег из местной дочерней компании в материнскую компанию.

Годовые отчеты показывают, что филиал в Мальте получил 24,9 млн. евро в виде процентного дохода от 4Finance дочерних компаний в 2014 году и 32,2 млн. в 2015 году. И только несколько сотен тысяч были уплачены в виде налогов. 4Финанс не ответил на комментарии по этому вопросу.Все эти мальтийские структуры были бы невозможны без услуг основанной на мальтийцах компании Credence Corporate and Advisory, сокращенной до Credence, которая связана с юридической компанией Muscat Azzopardi & Associates. Последний был основан в 1971 году бывшим судьей ООН в Косово Годвином Маскатом Аццопарди, а его сыновья Джеймс и Адриан Мускат Аццопарди позже основали Credence с партнерами Эндрю Чефаем, Клаудио Тоноллой и Иваном Веллой.

Все упомянутые выше лица были номинальными директорами в корпоративной структуре, принадлежащими Бойко и его латвийским партнерам, которым удалось направить через Мальту десятки миллионов евро без уплаты значительного налога.

Компания Credence и Андрей Чефай, являющийся номинальным директором 4finance Malta Ltd и GMLA Trading Ltd, не ответили на наши запросы.

Среди дочерних компаний, выплачивающих высокие процентные ставки по межфирменным кредитам для мальтийского филиала, является 4Finance US Holding Inc., зарегистрированный в другом налоговом убежище - в штате Делавэр, США. Компания управляет услугами быстрого кредитования North Star Finance LLC, которая в конечном счете принадлежит индейскому сообществу Fort Belknap из Монтаны.Опять же, мальтийская компания GMLA Trading Limited используется в качестве транспортного средства для перевода процентов, выплачиваемых гражданами США по этим быстрым займам, Tiroa Limited Бойко.

GMLA зарегистрировала убытки на Мальте, когда она передала около 3,2 млн. евро процентов от американских клиентов до Тироны в период между 2012 и 2014 годами.North Star Finance LLC, которая управляет брендом Northcash, не может кредитовать жителей Арканзаса, Калифорнии, Джорджии, Мэриленда, Миннесоты, Монтаны, Нью-Йорка, Пенсильвании, Вирджинии и Западной Вирджинии. Когда в марте 2017 года Департамент финансовых учреждений штата Вашингтон (DFI) опубликовал жалобы на некоторые онлайн-кредиторы, включая North Star LLC, он ничего не смог сделать.

«Похоже, что эти компании могут работать в качестве онлайн-компаний, предоставляющих займы на день выплаты жалованья. Эти компании заявляют о своей собственности индейским сообществом Форт Белкнап, признанным на федеральном уровне "индейским племенем". Эти компании не имеют лицензии DFI и не зарегистрированы для ведения бизнеса в штате Вашингтон Департаментом лицензирования, Департаментом доходов или государственным секретарем », - пояснили они.

Руководители GMLA Trading Ltd, Tirona Limited и их основного бенефициарного владельца Олега Бойко не ответили на письменные вопросы. Остается неясным так же и то, получит ли российский миллиардер право стать резидентом Мальты в рамках программы Global Residence Program - особой схемы для частных лиц с высокими доходами, которая предшествует получению мальтийского гражданства.